点検費用の勘定科目と正しい仕訳・経費処理の全知識

点検費用の勘定科目と仕訳を正しく理解する

車の点検費用を「とりあえず修繕費」で処理すると、税務調査で全額否認されて追徴課税が発生することがあります。

点検費用に使う主な勘定科目の種類と選び方

費用の内容	勘定科目
自動車重量税・印紙代など	租税公課
自賠責保険料	保険料
車検・点検の基本料金・整備費用	車両費 または 修繕費
代行手数料（車検代行など）	支払手数料
個人事業主のプライベート使用分	事業主貸

「車両費」はガソリン代や駐車場代なども含む包括的な科目で、中小企業でよく使われます。 一方「修繕費」は、車の機能を維持するための修理・整備に使う科目です。どちらを使っても税務上の扱いは基本的に同じですが、社内での科目統一が重要です。統一が基本です。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/62153/)

点検費用の仕訳例：法定費用と整備費用を分ける方法

車検・定期点検の費用は、ひとつの請求書に複数の費用が混在していることがほとんどです。 内訳を確認しないと、全額を同じ勘定科目で処理してしまうミスが起きやすくなります。これは意外と多い落とし穴です。 goo-net(https://www.goo-net.com/kaitori/kaitori-satei/tenken-syaken-gimon/4591/)

たとえば、法定12ヶ月点検を受けたときの仕訳例を見てみましょう。

• 💴 自動車重量税 20,000円 → 租税公課




• 🚗 整備・点検料金 25,000円 → 車両費（または修繕費）




• 📋 代行手数料 5,000円 → 支払手数料

合計50,000円の請求書でも、勘定科目は3つに分割して仕訳するのが正しい処理です。 「一括で車両費にしてしまった」という処理は、税務調査で指摘を受ける原因になります。内訳の分割が原則です。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/62153/)

会計ソフト（freee・弥生・マネーフォワード）を使う場合は、一枚の領収書を複数行に分けて入力する「複合仕訳」を使うと管理しやすくなります。 領収書の保管と一緒に、どの金額がどの勘定科目かメモを残しておくと後から確認しやすいです。 freee.co(https://www.freee.co.jp/kb/kb-journal/repair-fee/)

修繕費か資本的支出か：20万円ラインの判定ルール

点検・整備費用が「修繕費」になるか「資本的支出（固定資産への加算）」になるかは、金額と内容によって変わります。 これを間違えると、本来は複数年にわたって経費化すべき支出を一括費用化してしまうことになります。痛いですね。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/23741/)

税法上の基本的な判定ルールは以下の通りです。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/23741/)

• ✅ 修繕費（一括費用化OK）：車の現状を維持するための支出（タイヤ交換、オイル交換、ブレーキパッド交換など）




• ⚠️ 資本的支出（資産計上が必要）：車の性能を向上させる支出（エンジンをより高性能なものに換装するなど）




• 💡 20万円未満なら原則として修繕費でOK：金額が20万円未満であれば、内容にかかわらず修繕費として処理できる特例があります

たとえばタイヤ4本の交換費用が1本15,000円・合計60,000円の場合、車の「維持」目的なので修繕費でOKです。 一方、エンジンを高出力仕様に換装するような改造費用が50万円かかった場合は、資本的支出として固定資産に計上し、減価償却で毎年少しずつ経費にしていきます。つまり一括経費化できません。 rakus.co(https://www.rakus.co.jp/rakurakucloud/seisan/column/journal/car-repair.php)

判断に迷うときは「その支出で車の価値が上がるか？」を基準にするとわかりやすいです。 迷った場合は税理士に確認するか、freeeの勘定科目サポート機能を使うと判断の手助けになります。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/23741/)

個人事業主の点検費用：按分計算で経費計上する方法

個人事業主が仕事とプライベートの両方で車を使う場合、点検費用を全額経費にすることはできません。 事業で使った割合（按分率）に応じた金額だけが経費として認められます。これが条件です。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/62153/)

按分の計算方法はシンプルです。

• 📊 年間の総走行距離を把握する（スマホのカーナビや手帳で記録）




• 🚗 そのうち事業目的で走った距離を集計する




• ➗ 事業走行距離 ÷ 総走行距離 ＝ 按分率




• 💴 点検費用の総額 × 按分率 ＝ 経費計上できる金額

たとえば年間走行距離が10,000kmで、そのうち事業目的が7,000kmであれば按分率は70%です。 定期点検の費用が30,000円だった場合、経費にできるのは30,000円×70%＝21,000円となり、残り9,000円は「事業主貸」として処理します。残りは経費になりません。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/62153/)

走行距離の記録を日常的につけておかないと、按分率の根拠を説明できなくなります。 税務調査で「根拠を見せてください」と言われたときのために、Googleマップの履歴や手帳への記録など、客観的な証拠を残しておくことが重要です。走行記録は必須です。 biz.moneyforward(https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/62153/)

法人と個人事業主で異なる点検費用の処理：知らないと損する違い

• 🏢 法人：社用車であれば全額経費OK。科目は「車両費」または「修繕費」




• 👤 個人事業主：事業割合に応じた按分が必須。残りは「事業主貸」




• ⚠️ 共通の注意点：領収書・明細書は7年間保管が義務（法人）、5年間（個人事業主）

また、カーリース契約で社用車を使っている場合は、点検費用が月額料金に含まれていることも多く、その場合は「賃借料（リース料）」として処理します。 別途点検費用を払った場合だけ「車両費」で処理するという二重管理が必要になります。リース契約は確認が必要です。 keihi(https://www.keihi.com/column/17890/)

経費処理の正確さは、決算書の信頼性に直結します。 年に一度の定期点検をきっかけに、会計ソフトへの入力ルールを社内で統一しておくことで、毎年の経理作業がスムーズになります。整理するタイミングとして最適です。 freee.co(https://www.freee.co.jp/kb/kb-journal/repair-fee/)

参考：車検費用の勘定科目と仕訳について詳しく解説されている公式ページ
マネーフォワード クラウド会計｜車検費用を経費にするときの仕訳に使える勘定科目は？

参考：修繕費と資本的支出の判定ルールを詳しく知りたい方へ
マネーフォワード クラウド会計｜修繕費とは？勘定科目や経費にならない資本的支出の判定方法

参考：社用車の車検費用と勘定科目の使い分けについて

トランスファオイルオイル漏れ　【修理】ATリアフラン時部オイル漏れ　オイルシール+Oリング+オイル　トランスファ脱着含む 　L322　3rdレンジローバー（前期）　参考案内　　個体により点検や別途費用がかかる場合があります